E-commerce e regole di territorialità

da | Ago 21, 2024 | Ecommerce

Territorialità dell’IVA

La territorialità dell’IVA riguarda il luogo in cui le cessioni di beni e le prestazioni di servizi sono considerate effettuate ai fini fiscali. In base alle regole sulla territorialità, l’IVA è applicata solo se l’operazione avviene all’interno del territorio italiano. Questo principio è fondamentale per determinare se una transazione deve essere soggetta all’IVA in Italia.

Cessioni di Beni

Le cessioni di beni sono considerate effettuate nel territorio italiano se:

  • Beni Immobili: Il bene è un immobile situato in Italia.
  • Beni Mobili: I beni mobili nazionali, comunitari o temporaneamente importati sono presenti in Italia.
  • Installazione o Montaggio: Se beni mobili vengono spediti da un altro Stato membro dell’UE e sono installati o montati in Italia dal fornitore o per suo conto, l’operazione è considerata rilevante ai fini IVA in Italia.

Vendite a Distanza e E-commerce

Le vendite a distanza, come quelle effettuate tramite e-commerce, sono disciplinate da regole specifiche per evitare distorsioni della concorrenza e garantire l’applicazione equa dell’IVA.

  • Vendite Intracomunitarie: Per le vendite a distanza all’interno dell’UE, l’IVA si applica nel paese di destinazione dei beni, ovvero dove i beni vengono consegnati. Questo vale per le vendite a consumatori finali che non sono soggetti passivi IVA (come i privati).
  • Soglia Comunitaria: Prima del 1° luglio 2021, se il volume delle vendite annuali verso un altro Stato membro non superava una certa soglia (100.000 o 35.000 euro a seconda dello Stato), l’IVA si applicava nel paese di origine del venditore. Superata questa soglia, l’IVA doveva essere applicata nel paese di destinazione. Dopo il 1° luglio 2021, è stata introdotta una soglia unica di 10.000 euro per l’intera UE. Se un venditore supera questa soglia, deve applicare l’IVA del paese di destinazione.
  • Regime OSS (One Stop Shop): Dal 1° luglio 2021, è stato introdotto il regime One Stop Shop (OSS), che semplifica la gestione dell’IVA per le vendite a distanza. Le aziende possono registrarsi in un solo Stato membro e dichiarare e pagare l’IVA dovuta in tutti gli altri Stati membri dell’UE attraverso un’unica dichiarazione.
  • Obblighi per Interfacce Elettroniche: Le piattaforme di e-commerce che facilitano le vendite a distanza sono responsabili della raccolta e del versamento dell’IVA, trattandole come se fossero il venditore effettivo.

Conclusioni

Il principio di territorialità è cruciale per stabilire dove l’IVA deve essere applicata. Nel contesto delle vendite a distanza e dell’e-commerce, le regole recenti mirano a garantire che l’IVA venga applicata correttamente nel paese di consumo, contribuendo a una concorrenza più equa e a una gestione fiscale più semplice per le aziende che operano online.

Se hai un e-commerce questa breve sintesi ti è utile a inquadrare il discorso iva, ma poi è necessaria una consulenza specifica da parte di un consulente specializzato in e-commerce per sapere se la tua operatività è corretta e conforme a legge. Soprattutto quando ci sono vendite a privati o Dropshipping i dubbi aumentano. Per questo motivo essendo specializzati in e-commerce offriamo consulenze operative agli imprenditori del mondo e-commerce. Clicca qui e raggiungi la serenità di operare correttamente.