TikTok Shop Italia 2026: guida fiscale per vendere sui social

TikTok Shop ha fatto il suo ingresso ufficiale in Italia il 31 marzo 2025 e, nel giro di pochi mesi, ha cambiato il modo in cui molti imprenditori e creator pensano alla vendita online. Oltre 22 milioni di utenti attivi in Italia, live shopping, programmi di affiliazione, commissioni per i creator: si tratta di un ecosistema commerciale a tutti gli effetti. Ma quali sono le implicazioni fiscali per chi vende direttamente su TikTok Shop o per chi promuove prodotti come affiliato? In questo articolo analizziamo la situazione aggiornata al 2026.

Che cos’e TikTok Shop e come funziona il modello di business

TikTok Shop e una funzionalita integrata nell’app che permette a brand, imprenditori e creator di vendere prodotti direttamente all’interno della piattaforma, senza che l’utente debba uscire per completare l’acquisto. Il live shopping — le dirette in cui il venditore mostra e descrive i prodotti in tempo reale — genera una quota significativa del fatturato complessivo della piattaforma (stimata attorno al 30% del GMV globale). Il modello si basa su tre ruoli distinti:

• Seller: il venditore che apre uno shop ufficiale su TikTok e vende direttamente ai consumatori.
• Creator affiliato: il content creator che promuove i prodotti di terzi tramite video o live, guadagnando una commissione (tipicamente tra il 5% e il 20% del prezzo di vendita).
• Agenzia di creator: soggetto che gestisce piu creator affiliati per conto dei brand.

Ognuno di questi ruoli ha implicazioni fiscali diverse. Vediamole nel dettaglio.

Partita IVA obbligatoria: quale codice ATECO usare

Chi svolge un’attivita di vendita o promozione su TikTok Shop in modo continuativo e con finalita di reddito non puo configurare l’attivita come prestazione occasionale. L’obbligo di aprire una Partita IVA scatta indipendentemente dal volume di fatturato, non appena l’attivita assume carattere di abitualita.

Per i seller: commercio al dettaglio su piattaforme digitali

Chi vende beni fisici tramite TikTok Shop deve aprire una Partita IVA con un codice ATECO del commercio al dettaglio, generalmente il 47.91.10 (commercio al dettaglio effettuato via internet) oppure uno dei codici specifici per categoria merceologica (abbigliamento, elettronica, ecc.). L’attivita e soggetta a IRPEF o IRES, INPS commercianti e IVA sulle vendite.

Per i creator affiliati: il nuovo ATECO 73.11.03

Dal 1° gennaio 2025 e operativo il codice ATECO 73.11.03, introdotto specificamente per le attivita di influencer marketing e promozione commerciale tramite canali digitali. Questo codice si applica a chi realizza contenuti promozionali a pagamento — video sponsorizzati, post, live con codici sconto — indipendentemente dalla piattaforma utilizzata (TikTok, Instagram, YouTube, ecc.).

Le commissioni percepite dal creator affiliato sono redditi da lavoro autonomo (o d’impresa, se l’attivita e organizzata in forma imprenditoriale). Su di esse si applica l’IVA ordinaria (22%) se il cliente e un soggetto IVA italiano, mentre la fattura va emessa senza IVA per i clienti esteri UE ed extra-UE (con gli specifici regimi di non imponibilita o inversione contabile).

Regime forfettario e TikTok Shop: conviene e come funziona

Il regime forfettario e applicabile sia ai seller che ai creator affiliati, a condizione di rispettare i requisiti previsti dalla L. 190/2014 e successive modifiche. Il limite di ricavi e compensi per il 2026 e confermato a 85.000 euro annui. Chi supera questa soglia deve transitare al regime ordinario dall’anno successivo; chi supera i 100.000 euro deve uscire immediatamente dal forfettario nello stesso anno.

Attenzione: per chi vende su TikTok Shop come seller, ai fini del limite degli 85.000 euro contano i ricavi lordi delle vendite, non quelli al netto delle commissioni trattenute dalla piattaforma. Questo e un errore comune che puo portare a uscite inattese dal regime agevolato. Il calcolo va effettuato con il criterio di cassa: rilevano solo i ricavi effettivamente incassati nell’anno di imposta.

Il coefficiente di redditivita applicabile varia a seconda del codice ATECO: per il commercio al dettaglio (47.91.10) e pari al 40%, mentre per i servizi professionali e attivita di marketing (codice 73.11.03) e del 78%. Questo significa che, a parita di fatturato, il carico fiscale effettivo e molto diverso tra un seller e un creator affiliato in forfettario.

DAC7 e TikTok Shop: cosa segnala la piattaforma al fisco italiano

La direttiva DAC7 (recepita in Italia con D.Lgs. 32/2023) obbliga le piattaforme digitali — tra cui TikTok Shop — a comunicare all’Agenzia delle Entrate i dati dei venditori che hanno realizzato almeno 30 operazioni e incassato piu di 2.000 euro nel corso dell’anno. La comunicazione deve avvenire entro il 31 gennaio (o il primo giorno feriale successivo) dell’anno seguente.

In pratica, se nel 2025 avete realizzato 30 o piu vendite su TikTok Shop per un importo superiore a 2.000 euro, i vostri dati (nome, codice fiscale, ricavi, numero di operazioni) sono stati comunicati all’Agenzia delle Entrate entro febbraio 2026. Questo significa che il fisco italiano sa gia quanto avete guadagnato tramite la piattaforma: la regolarita fiscale non e una scelta, ma una necessita.

IVA sulle vendite: OSS, IOSS e vendite a distanza intra-UE

Se vendete a consumatori finali in altri paesi UE tramite TikTok Shop e il vostro fatturato cross-border supera la soglia di 10.000 euro annui (art. 7-octies D.P.R. 633/1972, come modificato dal D.Lgs. 83/2021), siete obbligati ad applicare l’IVA del paese di destinazione del cliente. Per gestire questo adempimento senza doversi registrare ai fini IVA in ogni singolo stato membro, potete iscrivervi al regime OSS (One Stop Shop) tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate.

Per le importazioni di beni di valore fino a 150 euro provenienti da paesi extra-UE, la piattaforma opera come soggetto IVA presunto (deemed supplier) tramite il meccanismo IOSS. In questo caso, TikTok Shop raccoglie l’IVA dal consumatore finale e la versa direttamente alle autorita fiscali competenti, esonerando il venditore da questo specifico adempimento. Rimanete pero responsabili della corretta classificazione doganale della merce e dell’eventuale dazio.

In sintesi

• Chi vende o promuove su TikTok Shop in modo abituale deve aprire una Partita IVA (ATECO 47.91.10 per i seller, 73.11.03 per i creator affiliati).
• Il regime forfettario e applicabile, ma il limite degli 85.000 euro va calcolato sui ricavi lordi, non al netto delle commissioni della piattaforma.
• DAC7 obbliga TikTok Shop a comunicare al fisco italiano i dati dei venditori con oltre 30 operazioni e 2.000 euro annui.
• Per le vendite a consumatori UE oltre 10.000 euro, e necessario applicare l’IVA del paese di destinazione tramite il regime OSS.
• Per le importazioni extra-UE fino a 150 euro, TikTok Shop opera come deemed supplier IOSS, gestendo l’IVA al posto del venditore.

Domande frequenti (FAQ)

Posso vendere su TikTok Shop come privato senza Partita IVA?

Solo in maniera del tutto occasionale e sporadica, e non supera la soglia per le prestazioni occasionali (attenzione: non esiste una soglia legale fissa, ma l’abitualita e il criterio discriminante). In pratica, se vendete regolarmente su TikTok Shop — anche con volumi ridotti — l’Agenzia delle Entrate considera l’attivita abituale e quindi soggetta a Partita IVA. La piattaforma, tramite DAC7, segnala i vostri dati al fisco.

Le commissioni che ricevo come creator affiliato sono reddito da lavoro autonomo o d’impresa?

Dipende da come e organizzata l’attivita. Se operate come libero professionista senza struttura organizzata (studio, collaboratori, ecc.), le commissioni sono redditi da lavoro autonomo. Se l’attivita si configura come vera e propria impresa (ad esempio, un’agenzia di creator), si applicano le norme sul reddito d’impresa. In regime forfettario, la distinzione e meno rilevante ai fini del calcolo dell’imposta sostitutiva, ma rimane importante per la gestione contributiva.

Se uso il codice ATECO 73.11.03, devo iscrivermi alla gestione separata INPS?

In linea generale, i titolari di Partita IVA con codice ATECO 73.11.03 che esercitano l’attivita in forma di lavoro autonomo devono iscriversi alla Gestione Separata INPS e versare i relativi contributi (aliquota ordinaria 2026: 26,23% sul reddito imponibile). Se gia iscritti ad altra cassa previdenziale (ad esempio, cassa commercialisti o avvocati), non e dovuta la doppia contribuzione. Ogni situazione va valutata caso per caso.

TikTok Shop applica gia l’IVA sulle vendite al posto mio?

Dipende dal tipo di operazione. Per le importazioni di beni fino a 150 euro da paesi extra-UE, TikTok Shop agisce come deemed supplier tramite IOSS e gestisce l’IVA. Per le vendite di beni gia presenti in magazzini UE, o per le vendite B2B, la gestione dell’IVA rimane a carico del venditore. Verificate sempre le condizioni contrattuali della piattaforma e, in caso di dubbio, consultate un commercialista.

Devo emettere fattura per ogni vendita su TikTok Shop?

Per le vendite a consumatori finali (B2C), non e obbligatorio emettere fattura se non richiesta dall’acquirente. E pero obbligatorio registrare i corrispettivi nel registro apposito e annotarli nella dichiarazione IVA. Se il cliente e un’azienda o professionista con Partita IVA (B2B), la fattura elettronica tramite SDI e sempre obbligatoria. Per i forfettari, l’obbligo di fattura elettronica B2B e entrato in vigore dal 1° luglio 2022.